Податки на криптовалюту в Європі: як це працює у Польщі, Німеччині, Іспанії, Чехії та Португалії

З кожним роком люди все більше цікавляться криптою. Вони купують біткоїн, холдять ефіріум, заробляють на стейкінгу. І рано чи пізно кожен інвестор ставить собі одне й те саме питання: скільки з цього доведеться віддати державі.

Відповідь залежить від країни. Європа не має єдиного податку на крипту. Кожна держава вирішує це по-своєму: хтось встановлює фіксовану ставку, хтось прив’язує податок до терміну володіння активом, а хтось звільняє від податку невеликі суми. У цій статті розберемо правила шести країн — Польщі, Німеччини, Іспанії, Чехії, Кіпру та Португалії. Саме до цих держав нерідко переїжджають українці, тому питання оподаткування крипти для багатьох із них має цілком практичне значення.

Варто застерегти: ця стаття не замінює консультацію податкового радника. Правила міняються, і те, що вірно сьогодні, за рік може виглядати інакше. Особливо це стосується Німеччини та Чехії, де саме зараз тривають дискусії про зміну підходу.

Чому це важливо

Із 2026 року в Євросоюзі почала діяти директива DAC8. Вона зобов’язує криптобіржі передавати податковим органам інформацію про транзакції своїх клієнтів. Раніше податкова могла отримати відомості про операції з криптою хіба що з вашої власної декларації. Тепер ситуація змінюється: дані надходитимуть автоматично в межах усього Євросоюзу. Тому нехтувати податковими обов’язками стає набагато ризикованіше, ніж це було ще кілька років тому. 

Польща: проста фіксована ставка без прив’язки до терміну

Польща обрала серед вказаних шести країн найпростішу модель. Прибуток, отриманий від продажу криптовалюти, оподатковується за фіксованою ставкою 19%, незалежно від його розміру та тривалості зберігання активу. Тут немає ані неоподатковуваного мінімуму, ані пільг за тривале володіння.

Юридично криптовалюта в Польщі має статус «майнового права». Податок розраховується з різниці між вартістю продажу та вартістю придбання. Для активних трейдерів є приємний момент: обмін однієї криптовалюти на іншу, наприклад, біткоїна на ефіріум, не визнається оподатковуваною подією. Податкове зобов’язання виникає лише під час продажу крипти за фіатні гроші (злоті, євро, долари) або при оплаті нею товарів і послуг.

Прибуток потрібно декларувати у формі PIT-38, яку необхідно подати до 30 квітня року, що настає після року продажу. Якщо криптовалюту лише придбали й не здійснювали продажу — подавати декларацію не потрібно, хоча документи, що підтверджують ціну придбання, варто зберігати, оскільки вони знадобляться надалі.

Ставка 19% не змінюється ще з 2019 року. Для порівняння: у Франції аналогічний податок доходить до 31,4%, а в Італії — до 33%. На тлі сусідніх держав польська система досить поміркованою, хоча відсутність неоподатковуваного мінімуму та неможливість врахувати витрати на майнінг чи обладнання роблять її менш гнучкою, ніж німецька або португальська.

Джерело: Krajowa Administracja Skarbowa — офіційний портал податкової служби Польщі.

Німеччина: рік володіння — і податку немає

Німецька модель вирізняється на тлі всієї Європи. Якщо криптовалюта перебуває у вашій власності понад 12 місяців, прибуток від її продажу повністю звільняється від оподаткування. Це правило ґрунтується на параграфі 23 Закону про прибутковий податок (EStG) і поширюється на крипту так само, як і на інші приватні активи.

Якщо ж криптовалюту продати протягом року після придбання, прибуток оподатковується за індивідуальною ставкою прибуткового податку — від 0% до 45%, залежно від сукупного доходу. Водночас існує неоподатковуваний поріг: якщо загальний прибуток від усіх приватних продажів за рік не перевищує 1000 євро, сплачувати податок не потрібно. Важливо розуміти: це саме поріг, а не відрахування. Якщо прибуток дорівнює 1001 євро, оподатковується вся сума, а не лише її частина понад 1000 євро.

Обмін однієї криптовалюти на іншу також прирівнюється до продажу та запускає новий 12-місячний строк для нового активу. Водночас стейкінг або лендинг, відповідно до рішення суду 2022 року, більше не збільшують строк володіння до 10 років, як це трактувалося раніше. Проте дохід безпосередньо від стейкінгу оподатковується окремо як «інший дохід», із річним лімітом звільнення 256 євро.

Додамо, що навесні 2026 року федеральний міністр фінансів Ларс Клінгбайль заявив про намір переглянути це правило. Розглядається варіант єдиного податку на приріст капіталу від крипти на рівні близько 25%, без залежності від строку володіння. Законопроект очікується найближчим часом, а найраніше можливе набуття ним чинності — з 2027 року, причому лише для нових покупок. Станом на літо 2026 року правило про звільнення від податку після 12 місяців володіння залишається чинним без змін.

Декларацію потрібно подавати у додатку Anlage SO до 31 липня наступного року (якщо документи готує податковий консультант — термін довший).

Джерело: Bundeszentralamt für Steuern — Федеральна центральна податкова служба Німеччини.

Іспанія: прогресивна шкала і суворий контроль закордонних гаманців

В Іспанії криптовалюта оподатковується в межах системи IRPF — податку на доходи фізичних осіб. Прибуток від продажу або обміну крипти прирівнюється до доходу від капіталу та оподатковується за прогресивною шкалою:

• 19% на прибуток до 6000 євро
• 21% на прибуток від 6000 до 50 000 євро
• 23% на прибуток від 50 000 до 200 000 євро
• 28% (і вище, до 30% залежно від джерела) на прибуток понад 200 000 євро

На відміну від Польщі, в Іспанії обмін однієї криптовалюти на іншу також є оподатковуваною подією. Прибуток визначається як різниця між вартістю придбання переданого активу та ринковою ціною отриманого. Для розрахунку застосовується метод FIFO (перший прийшов, перший пішов).

Окремо слід згадати про закордонні криптоактиви. Якщо вартість крипти, яку ви зберігаєте за межами Іспанії (наприклад, на іноземній біржі), станом на 31 грудня перевищує 50 000 євро, необхідно подати спеціальну форму Modelo 721. Це не класична податкова декларація, а інформаційна форма — вона не створює додаткового податку, однак за неподання або помилки передбачені значні штрафи: щонайменше 200 євро за прострочення, а за серйозніші порушення — набагато більше. Важлива деталь: гаманці, приватні ключі яких перебувають виключно під вашим контролем (некастодіальні), за іспанським законодавством вважаються розташованими за місцем вашого проживання та не підпадають під Modelo 721.

Якщо сукупний статок (разом із криптою) перевищує 700 000 євро, криптовалюта також враховується у декларації податку на багатство (Impuesto sobre el Patrimonio).

Декларацію IRPF (форма Modelo 100) за попередній рік потрібно подати до 30 червня, а Modelo 721 — до 31 березня.

Джерело: Agencia Tributaria — офіційний сайт податкової служби Іспанії.

Чехія: три роки тримання — і прибуток звільняється

За останні кілька років Чехія помітно змінила підхід до оподаткування крипти, причому зміни виявилися вигідними для інвесторів. Із лютого 2025 року тут діє так званий «тест часу»: якщо криптоактив перебуває у власності понад три роки, прибуток від його продажу повністю звільняється від прибуткового податку. Такий принцип нагадує правило, яке вже тривалий час застосовується до цінних паперів у Чехії.

Окрім тесту часу, існує також «тест вартості». Якщо загальний дохід від продажу криптовалюти за рік не перевищує 100 000 чеських крон (приблизно 4000 євро), податок також не сплачується, навіть коли актив перебував у власності менше трьох років. Для невеликих інвесторів і тих, хто продає активи час від часу, це особливо зручно.

Якщо жодна з умов звільнення не виконується, діє базова ставка прибуткового податку 15%. Для частини загального доходу, а не лише криптовалютного, яка перевищує приблизно 1 762 812 чеських крон на рік (близько 70 000 євро), ставка підвищується до 23%. Соціальні та медичні внески з криптовалютного прибутку не нараховуються.

Є важливий нюанс для заможніших інвесторів: навіть після виконання трирічного тесту звільнення поширюється лише на прибуток у межах 40 мільйонів чеських крон на рік. Сума понад цей ліміт оподатковується. Для цінних паперів такий ліміт скасували з 2026 року, а для крипти він залишився.

Важливо: прибуток від майнінгу, стейкінгу або надання ліквідності вважається активним доходом і взагалі не підпадає під трирічне звільнення — воно поширюється лише на капітальні доходи від продажу.

У порівнянні з Німеччиною чеські правила менш вигідні — там звільнення настає вже після одного року, а не трьох. Водночас поріг у 100 000 крон для невеликих операцій — це перевага, якої в Німеччині немає.

Джерело: Finanční správa ČR — Фінансова адміністрація Чеської Республіки.

Португалія: рік для звільнення, але вже не безподатковий рай

Ще декілька років тому Португалію вважали справжнім криптовалютним раєм Європи — податку на приріст капіталу від крипти фактично не було. Цей період завершився у 2023 році, коли почав діяти новий податковий закон.

Наразі правила виглядають так: якщо криптовалюту продати менш ніж через 365 днів після придбання, отриманий прибуток оподатковується за фіксованою ставкою 28%. Якщо ж актив перебував у власності 365 днів або довше, прибуток, як правило, звільняється від оподаткування. Це нагадує німецьку модель, хоча окремі деталі відрізняються.

Обмін криптовалюти на іншу криптовалюту в Португалії зазвичай не визнається оподатковуваною подією — податкове зобов’язання переноситься до моменту, коли актив зрештою продається за фіатні гроші або використовується для оплати товарів чи послуг. Водночас вартість придбання переноситься на новий актив.

Прибуток від стейкінгу та лендингу належить до окремої так званої «категорії E» і оподатковується за ставкою 28% незалежно від строку володіння. Водночас операції з NFT у більшості випадків узагалі звільняються від оподаткування.

Якщо діяльність із криптовалютою має ознаки регулярного бізнесу — наприклад, численні операції, схожі на професійну торгівлю, — дохід може бути віднесений до підприємницького (категорія B) та оподатковуватися за прогресивною шкалою аж до 48%.

Декларація подається у формі Modelo 3 із додатками Anexo G (короткострокові прибутки за ставкою 28%) та Anexo G1 (довгострокові, звільнені від оподаткування). Подати її потрібно з 1 квітня до 30 червня наступного року. Навіть коли через звільнення сума податку дорівнює нулю, операцію все одно необхідно задекларувати.

Джерело: Autoridade Tributária e Aduaneira — податкове управління Португалії.

Кіпр: нова спеціальна ставка 8% з 2026 року

До 2026 року Кіпр залишався однією з небагатьох держав ЄС, де прибуток від продажу криптовалюти взагалі не оподатковувався окремим податком. Формально кіпрський закон про податок на приріст капіталу поширюється лише на нерухомість, розташовану на острові, тому крипта залишалася поза його дією. Це породжувало юридичну невизначеність: у деяких ситуаціях податкова могла спробувати перекласифікувати прибуток як торговий дохід та оподаткувати його за звичайною прогресивною шкалою — до 35% для фізичних осіб.

Ця невизначеність припинилася 1 січня 2026 року, коли почала діяти стаття 20E Закону про прибутковий податок. Її було введено Законом про внесення змін (№4) від 2025 року, опублікованим в офіційному віснику 31 грудня 2025 року. Це перше положення кіпрського законодавства, спеціально створене для оподаткування криптоактивів.

Основний принцип простий: прибуток від відчуження криптоактивів оподатковується за фіксованою ставкою 8%. Правило стосується і фізичних осіб, і компаній, які є податковими резидентами Кіпру. Під «відчуженням» мається на увазі продаж крипти за фіатні кошти, обмін однієї криптовалюти на іншу, оплата криптою товарів чи послуг, а також дарування.

Кілька важливих нюансів цього режиму:

• Збитки враховуються тільки в межах того самого року і виключно проти прибутків від крипти — перенести їх на наступні роки неможливо.
• Дохід від майнінгу та стейкінгу оподатковується за звичайними правилами, а не за ставкою 8%. Для фізичних осіб це прогресивна шкала до 35%, для компаній — стандартні 12,5–15%.
• Просте володіння криптовалютою, як і раніше, не оподатковується. Податкове зобов’язання виникає лише під час реалізації прибутку.
• Ставка 8% — фіксована та не збільшується разом із сумою прибутку, на відміну від прогресивних систем Іспанії чи Португалії за категорією B.

Окремо варто звернути увагу на питання класифікації. Якщо фізична особа тривалий час зберігає криптовалюту й не проводить операції регулярно або на основі, схожій на бізнес, є підстави розглядати такий прибуток як капітальний, а не торговий. У такому випадку він може взагалі не потрапити під дію статті 20E, оскільки Кіпр не стягує податок на приріст капіталу з активів, які не є нерухомістю на острові. Однак чітких адміністративних роз’яснень щодо того, де саме проходить межа між «капітальним» і «торговим» прибутком для цілей нового режиму, поки недостатньо — Департамент податків Кіпру, за очікуваннями фахівців, має публікувати уточнювальні циркуляри протягом 2026 року. Поки така практика не сформована, варто ретельно фіксувати характер власної діяльності з криптою.

Є ще один момент, який часто неправильно трактують: статус недомісильованої особи (non-dom) на Кіпрі звільняє від податку на дивіденди та пасивні доходи, однак не звільняє від сплати 8% за статтею 20E — цей податок однаково застосовується до всіх кіпрських податкових резидентів.

У порівнянні з іншими державами цієї статті кіпрська ставка 8% є однією з найнижчих у Європі для активних трейдерів, хоча формально це новий режим, який ще не повністю перевірений практикою. Компанії при цьому можуть додатково використовувати пільги для недомісильованих акціонерів під час виплати дивідендів, що на практиці зберігає загальне податкове навантаження на рівні тих самих 8%.

Джерело: Cyprus Tax Department (Τμήμα Φορολογίας) — офіційний сайт податкового департаменту Кіпру.

Що спільного у цих шести країнах

Попри відмінності у ставках і правилах, між ними є кілька спільних моментів.

По-перше, у жодній із цих країн саме володіння криптовалютою без її продажу не оподатковується. Податкове зобов’язання виникає під час продажу, обміну або витрачання криптовалюти — тобто в момент так званої «реалізації» прибутку.

По-друге, усі шість країн беруть участь у міжнародному обміні податковою інформацією через DAC8 і глобальний стандарт CARF. Це означає, що біржі автоматично передаватимуть дані про операції резидентів, а приховувати транзакції стане значно важче, ніж раніше.

По-третє, прибуток від стейкінгу та майнінгу майже завжди оподатковується окремо від приросту капіталу — найчастіше як звичайний дохід у момент його отримання, а не тоді, коли актив продається.

І нарешті, дві держави — Німеччина та Чехія — заохочують довгострокових інвесторів повним звільненням від податку після визначеного строку володіння (одного та трьох років відповідно). Португалія використовує подібний підхід із 12-місячним строком. Польща та Іспанія такої пільги взагалі не передбачають — там прибуток оподатковується незалежно від того, як довго зберігався актив.

Читайте також: Як переказати гроші за кордон або передати родичам без банківських комісій в 2026

Підсумок

Якщо стисло підсумувати: Польща приваблює простотою та стабільністю ставки, проте не передбачає пільг за тривале володіння. Німеччина — найвигідніший варіант для тих, хто готовий зберігати актив понад рік, хоча ці правила зараз переглядаються й можуть змінитися з 2027 року. Іспанія — найсуворіша країна щодо звітності про закордонні активи. Чехія за останні два роки стала однією з найбільш привабливих юрисдикцій для довгострокових інвесторів завдяки трирічному тесту часу. Португалія, після втрати статусу безподаткового раю, все одно залишається однією з найзручніших держав ЄС для тих, хто готовий чекати. А Кіпр із 2026 року встановив одну з найнижчих фіксованих ставок у Європі — 8%, хоча цей режим поки що дуже новий і його адміністративна практика ще формується.

Податкові правила щодо крипти в Європі змінюються дуже швидко. Інформація, описана в цій статті, актуальна станом на середину 2026 року. Перед ухваленням рішення про продаж активів або переїзд варто перевірити чинні правила на офіційному сайті податкової служби відповідної країни чи звернутися за консультацією до місцевого податкового радника.

Матеріал носить інформаційний і аналітичний характер. Він не є інвестиційною порадою. Торгівля криптовалютами несе в собі значні ризики — завжди проводьте власне дослідження.